SEC: Prüfungsstandard zur auftragsbegleitenden Qualitätssicherung
Der US-amerikanische Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) hat am 15.01.2010 auf die Billigung seines am 28.07.2009 vorgelegten Prüfungsstandards (Auditing Standard – AS 7) zum Thema „Auftragsbegleitende Qualitätssicherung“ (Engagement Quality Review) durch die Securities and Exchange Commission (SEC) aufmerksam gemacht. Der Sarbanes-Oxley Act of 2002 verpflichtet den PCAOB, die Anforderungen an den sog. „Engagement Quality Review“ (auch als „Concurring“ bzw. „Second Partner Review“ bezeichnet) festzulegen. Der Engagement Quality Review entspricht grundsätzlich dem in § 24 d Berufssatzung WP/vBP und in der VO 1/2006 normierten Verfahren der auftragsbegleitenden (= prozessbegleitenden) Qualitätssicherung. Die auftragsbegleitende Qualitätssicherung durch eine nicht an der Planung und Durchführung der Abschlussprüfung beteiligte qualifizierte Person dient der objektiven Beurteilung, ob Anhaltspunkte vorliegen, die darauf hindeuten, dass die Prüfung nicht unter Beachtung der anzuwendenden Vorschriften durchgeführt wird. AS 7 wird anzuwenden sein auf Prüfungen von Jahres- und Zwischenabschlüssen für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 15.12.2009 beginnen.
Die SEC hat den PCAOB zudem aufgefordert, Anwendungshilfen zu den Dokumentationsanforderungen des neuen Prüfungsstandards zu entwickeln; der PCAOB beabsichtigt, dazu in Kürze ein Papier vorzulegen.
- Siehe im Einzelnen Pressemitteilung des PCAOB vom 15.01.2010. AS 7 wurde mittlerweile auf der Homepage des PCAOB veröffentlicht
