WPg 2/2010, S. 138 bis 144
Ullrich Hartmann, Benjamin Ade und Marco Dörflinger
Bedeutung von Ratingsystemen und ihrer Ergebnisse für die Abschlussprüfung von Kreditinstituten
Die Finanzmarktkrise zeigt, dass Adressenausfallrisiken die wirtschaftliche Lage von Kreditinstituten erheblich beeinfl ussen können. Nach der Umsetzung von Basel II ab 2007 werden Adressenausfallrisiken häufig mit bankinternen Ratingsystemen gesteuert und quantifiziert. Regelmäßig fließen Ergebnisse der Ratingsysteme auch in die externe Rechnungslegung ein. Die Beurteilung der ordnungsgemäßen Berücksichtigung von Adressenausfallrisiken in der externen Rechnungslegung ist damit eine wichtige Prüfungshandlung mit möglichen Auswirkungen auf den Bestätigungsvermerk. Dies ist insbesondere auf den Einfluss der Ergebnisse der Ratingsysteme auf die Bewertung von Forderungen zurückzuführen. Hierzu zählt eine Vielzahl von Aussagen zu Ratingsystemen und Adressenausfallrisiken im Anhang/Notes und Lagebericht oder in der Segmentberichterstattung.
Autorenangaben
Ullrich Hartmann
Partner und Leiter des Service-Bereichs Regulatory, Financial Services von Pricewaterhouse-Coopers, Frankfurt am Main
Benjamin Ade
Manager und Themenverantwortlicher für Adressenausfallrisiken im Service-Bereich Risk Management, Financial Services von PricewaterhouseCoopers, Frankfurt am Main
Marco Dörflinger
Senior Associate und Themenverantwortlicher für Adressenausfallrisiken im Service-Bereich Regulatory, Financial Services von PricewaterhouseCoopers, Frankfurt am Main
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